带你了解新时代下的金税四期

 

金税四期是中国实施的“金税四期”计划的第四期，是第三期全新升级。作为经国务院办公厅批准的国家一级智慧政务工程项目十二金之一，金税工程项目是消化吸收国际成功经验，将新科技融合于中国所得税管理方法的新科技智能管理系统。本系统的软件由因特网四个子系统组成。一网指的是国税总局和省、地、县国家税务局四级互联网；四个分系统是指所得税税控盘开税票分系统、税控盘验证分系统、所得税核查分系统和税票核查分系统。突出强调借助企业信息联网核查系统搭建的信息共享及核查平台，促进各部委、人民银行和各部委以及相关机构之间与涉税业务相关的信息共享和查询，从而确保三大功能的实现相关机构之间实现企业注册登记、纳税状态以及相关工作人员手机号码查询三大功能，从而升简简便办理、强化监控。

 

金税四期对企业的影响

1、可以避免伪造银行开户，虚报银行开户的情况出现：借助于联网的企业信息内容核查系统软件，金融机构、非银支付组织等参与组织可以核实企业有关工作人员手机上的实名信息、企业缴税情况、企业注册登记信息等重要信息，多层次、全过程的核查企业及其法定代表人的真实身份；

2、可以减少个人账户的逃税行为：参与机构利用系统软件，及时、正确地判断企业的身份，可以防止企业手机号被他人操纵，提高银行开户审批水平和工作能力。

金税四期最大的特点就是建成了较为完善的企业信息联网核查系统，该系统搭建网络通道，致力于促进人民银行、各部委以及相关机构之间与涉税业务相关的信息共享和查询，从而确保三大功能的实现，即：企业登记注册、企业纳税状态以及企业登记注册信息查询功能。

 

金税四期对企业重点稽查事项

1.企业发票问题

国家税务总局高度重视税务稽查中发票的“三查”，即“查税必查发票”、“查账必查发票”、“查案必查发票”。这就要求企业在开票问题上要特别注意“三流一致”，即资金流、发票流、合同流的统一，有时还有货物流，即四流的一致性。

这也提醒企业做好存货管理工作，统计进货、销售、存货，定期核对库存，并做好账目差异分析表，尽可能避免存货账目不一致的情况。

同时需要注意的是，虚构成本与虚开发票，除了要缴纳罚款和补缴税款外，企业相关方还需承担刑事责任。

2、税负率异常

金税三期对企业的税率已经很严了，一直在监控。不管是太高还是太低，都会有被税务局约谈检查的风险。

在实践中，虽然企业的税率可能受到多种因素的影响，但一般来说，企业的税率在一定时期内不会出现较大的波动。

金税四期下，每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对税负率浮动比例更为敏感。税务机关将针对企业对部分企业纳税情况进行评估，对部分企业税负率波动原因进行排查。

3、企业社保缴费问题

从去年11月1日开始，多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。

许多企业员工的工资长期保持在5000元以下，长期没有变化。随着金税四期的上线，税务、工商、社保等非税业务全部都在联网系统中，数据统一。试用期间不参加社保、被挂靠社保、代缴社保等行为，均行不通了。

4. 虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统和金税四期的上线，银行、非银行支付机构等参与机构可以核查企业相关人员的实名信息和纳税人的纳税情况。企业登记信息的真实性，了解企业经营状况，识别企业是否具备开户资格。

5、企业的利润

提交的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。

 

企业面对金税四期系统的运行下请自查以下41个异常情况，务必警惕！

1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。

2、企业长期存在增值税留抵异常现象。

3、企业增值税税负异常偏低。

4、企业增值税税负偏高异常。

5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。

6、公司自开业以来长期零申报。

7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

8、企业的往来账户挂账过大。

9、企业存货过大。

10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票

11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。

12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。

13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。

14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。

15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。

16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。

17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。

18、无免税备案但有免税销售额异常。

19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。

20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。

21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。

22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。

23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。

24、新成立的公司频繁发票增量异常。

25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。

26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。

27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。

28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。

29、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。

30、期间费用率偏高异常

31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。

32、大量存在农产品抵扣异常。

33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。

34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。

35、增值税专用发票用量变动异常。

36、纳税人销售货物发票价格变动异常。

37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。

38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。

39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。

40、企业代别人挂靠社保。

41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。

 

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